Pitääkö varainhankinnan tuotoista maksaa veroa?
Ei, jos kerätyt varat käytetään kokonaisuudessaan ja tasaisesti koko ryhmän hyväksi. Verohallinnon kannanoton mukaan pienimuotoinen varainhankinta on verotonta silloin, kun tuotto menee esimerkiksi koko luokan leirikouluun tai luokkaretkeen. Veronalaista siitä tulee vasta, jos tuotto kohdistetaan yksittäiselle oppilaalle hänen oman maksuosuutensa mukaan.
Tämä on kysymys, joka nousee esiin lähes jokaisessa luokkatoimikunnassa ja joukkueen vanhempainillassa — ja johon harva löytää selkeää vastausta. Käydään se läpi niin kuin Verohallinto sen esittää.
Kolme ehtoa verottomuudelle
Verohallinnon kannanotto Luokkatoimikuntien varainhankinnan verotus asettaa kolme ehtoa. Kaikkien pitää täyttyä.
- Varat kerätään yhteiseen tarkoitukseen. Esimerkiksi luokkaretkeen, leirikouluun tai muuhun koko ryhmän yhteiseen toimintaan — ei yksittäisen oppilaan menoihin.
- Varat käytetään tasaisesti koko ryhmän hyväksi. Kannanotossa sanotaan suoraan: ”kerätyt varat käytetään kokonaisuudessaan tasaisesti koko oppilasryhmän hyväksi”. Tämä on ehdoista tärkein.
- Toiminta on pienimuotoista. Kyse on luokan tai ryhmän omasta varainhankinnasta, ei liiketoiminnasta.
Milloin tuotto on veronalaista?
Raja ei kulje siinä, kuinka paljon myydään, vaan siinä, kenen hyväksi rahat käytetään. Verohallinto muotoilee sen näin:
”Varainhankinnan tuotto on veronalaista tuloa esimerkiksi silloin, kun tietyn oppilaan tai hänen huoltajansa hankkimat varat käytetään kyseisen oppilaan maksuosuuden rahoittamiseksi.” Verohallinnon kannanotto, Luokkatoimikuntien varainhankinnan verotus
Käytännössä tämä tarkoittaa yhtä selkeää sääntöä:
Luokka myy yhdessä, rahat menevät luokan tilille ja koko luokka lähtee retkelle samalla hinnalla — riippumatta siitä, kuka myi eniten.
Jokaisen oppilaan oma myynti vähennetään hänen omasta retkimaksustaan, jolloin paljon myynyt maksaa vähemmän kuin vähän myynyt.
Saako myyntiä silti seurata myyjäkohtaisesti?
Saa. Verohallinnon ehto koskee sitä, miten rahat käytetään, ei sitä, miten myyntiä seurataan. Ryhmä voi hyvin nähdä kuka on myynyt ja kuinka paljon — se motivoi, ja tieto tarvitaan joka tapauksessa tilausten toimittamiseen.
Ratkaisevaa on, että kertynyt kate menee ryhmän yhteiseen kassaan ja koko ryhmä hyötyy siitä samalla tavalla.
Entä arvonlisävero?
Vähäisen liiketoiminnan raja on 20 000 euroa tilikaudessa (raja nousi 15 000 eurosta 1.1.2025). Luokan, joukkueen tai pienen yhdistyksen varainhankinta jää käytännössä aina selvästi tämän alle, joten arvonlisäveroa ei tarvitse tilittää eikä alv-rekisteriin tarvitse ilmoittautua.
Yhdistykset, urheiluseurat ja talkootyö
Yleishyödyllisen yhdistyksen oman toiminnan hyväksi tehty talkootyö on verotonta, kun työstä ei makseta tekijälle korvausta eikä työtä tehdä ulkopuoliselle toimeksiantajalle.
Tilanne muuttuu, jos yhdistys myy talkootyötä ulkopuoliselle jatkuvasti tai toistuvasti tavalla, joka kilpailee yritysten kanssa — silloin korvaus voi olla yhdistyksen veronalaista tuloa. Tuotteiden myynti ryhmän oman toiminnan rahoittamiseksi on eri asia kuin työsuoritusten myyminen yrityksille.
Neljä asiaa, jotka kannattaa tehdä
- Päättäkää etukäteen, mihin varat käytetään — ja kirjatkaa se pöytäkirjaan.
- Ohjatkaa maksut ryhmän omalle tilille, ei kenenkään henkilökohtaiselle tilille.
- Käyttäkää kertynyt kate koko ryhmän hyväksi samalla tavalla kaikille.
- Säilyttäkää kirjanpito myynnistä ja kuluista — se riittää, kun asia joskus kysytään.
Huomaa: tämä artikkeli on yleistä tietoa Verohallinnon julkaisemien ohjeiden pohjalta, ei verotuksellista neuvontaa. Jos ryhmänne tilanne poikkeaa tavanomaisesta — esimerkiksi jos varainhankinta on laajaa tai rahat aiotaan jakaa oppilaskohtaisesti — varmistakaa asia Verohallinnosta tai omalta kirjanpitäjältänne.
Lähteet
- Verohallinto — Luokkatoimikuntien varainhankinnan verotus
- Verohallinto — Talkootöiden verotus
- Verohallinto — Talkootyön verotus (syventävä ohje)
- Verohallinto — Vähäisen toiminnan raja nousee 20 000 euroon
Aloittakaa varainhankinta ilman Exceliä
Jokainen myyjä saa oman verkkokaupan, asiakas maksaa suoraan ryhmän tilille ja näette myynnin reaaliajassa. Ei aloituskuluja eikä varastoriskiä.
Aloita varainhankinta →